La tassa di successione è l'imposta che lo Stato italiano applica al trasferimento di beni e diritti per causa di morte. L'aliquota varia dal 4% all'8% in base al grado di parentela con il defunto, e si applica solo sulla parte eccedente la franchigia (importo esente). In molti casi pratici — soprattutto per eredità tra genitori e figli di valore inferiore al milione di euro — non si paga nulla.
Aliquote e franchigie 2026
| Grado di parentela | Franchigia | Aliquota oltre franchigia |
|---|---|---|
| Coniuge e figli (discendenti diretti) | 1.000.000€ per erede | 4% |
| Fratelli e sorelle | 100.000€ per erede | 6% |
| Altri parenti fino al 4° grado | Nessuna | 6% |
| Tutti gli altri soggetti | Nessuna | 8% |
| Persone con disabilità grave (L. 104) | 1.500.000€ | Aliquota ordinaria |
Esempio: un figlio eredita beni per 800.000€. La franchigia è 1.000.000€, quindi non paga nulla. Se eredita 1.300.000€, paga il 4% su 300.000€ = 12.000€.
Beni esenti dalla tassa di successione
Non tutti i beni fanno parte dell'asse ereditario tassabile:
- Polizze vita: i capitali assicurativi liquidati agli eredi non entrano nell'asse ereditario e sono esenti da imposta di successione. È uno dei principali strumenti di pianificazione patrimoniale.
- TFR: il trattamento di fine rapporto maturato non ancora liquidato è esente.
- Titoli di Stato italiani (BTP, BOT, ecc.): esenti da imposta di successione.
- Prima casa: l'immobile adibito ad abitazione principale del defunto, se trasferito a eredi diretti che mantengono i requisiti prima casa, beneficia di agevolazioni significative (imposta ipotecaria e catastale ridotte).
- Aziende e partecipazioni societarie: esenti se trasferite a discendenti diretti che continuano l'attività per almeno 5 anni.
La dichiarazione di successione
Entro 12 mesi dalla morte del de cuius, gli eredi devono presentare la dichiarazione di successione all'Agenzia delle Entrate (online tramite il servizio dedicato). Sono obbligati a presentarla gli eredi, i legatari e i loro rappresentanti legali, salvo esoneri specifici.
La dichiarazione elenca tutti i beni (immobili, conti correnti, titoli, quote societarie) con i relativi valori. Gli immobili si valorizzano con la rendita catastale rivalutata, non con il valore di mercato. Questo spesso riduce significativamente la base imponibile rispetto al valore reale.
Pianificazione: come ridurre le tasse di successione
Alcune strategie legali per ottimizzare il trasferimento patrimoniale:
- Donazioni in vita: si può donare fino a 1.000.000€ per figlio (stessa franchigia della successione) senza pagare imposta. Le donazioni riducono l'asse ereditario futuro.
- Polizze vita: il capitale assicurativo va direttamente al beneficiario, fuori dall'asse ereditario, esente da tassa di successione.
- Patto di famiglia: strumento per trasferire aziende e quote ai discendenti con agevolazioni fiscali e tutele legali.
- Intestazione trust: strumento complesso, adatto a patrimoni elevati, con vantaggi di protezione e pianificazione.
FAQ
Chi paga le tasse di successione, il defunto o gli eredi?
Le tasse di successione sono a carico degli eredi, proporzionalmente alla quota ereditata. Ogni erede risponde della propria quota — non dell'intero debito tributario della successione.
Cosa succede se non si presenta la dichiarazione di successione?
Sanzione dal 120% al 240% dell'imposta dovuta. Se la dichiarazione è tardiva (oltre 12 mesi) ma presentata spontaneamente prima di accertamenti, si può ricorrere al ravvedimento operoso con sanzioni ridotte.
I conti correnti del defunto vengono bloccati?
Sì. Alla notizia del decesso, le banche bloccano i conti intestati al defunto. Per sbloccarne i fondi serve la dichiarazione di successione. Fanno eccezione le spese funerarie, che le banche possono anticipare entro certi limiti.
Come si valorizzano gli immobili nella successione?
Per l'imposta di successione, gli immobili si valorizzano con la rendita catastale (da visura) moltiplicata per un coefficiente (es. 120 per prima casa, 140 per altri fabbricati). Questo valore è spesso molto inferiore al prezzo di mercato.