Dichiarazione dei Redditi 2026: Guida Completa 730 e Modello Redditi

Calendario, modelli, chi può usare il 730, esoneri e accesso verificati sul sito dell'Agenzia delle Entrate (calendario della precompilata e istruzioni del Modello 730/2026) e sulle sanzioni nella Gazzetta Ufficiale del 28 novembre 2024 (d.lgs. 173/2024) il 12 novembre 2026. Termini e regole cambiano: controlla il sito ufficiale.

Cos'è la dichiarazione dei redditi

È il documento con cui comunichi all'Agenzia delle Entrate i redditi dell'anno precedente (per il 2026, quelli del 2025), le spese detraibili e deducibili e le imposte già versate. Dal confronto esce un credito (rimborso) o un debito (da pagare). Il modello è il 730 oppure il Modello Redditi Persone Fisiche.

730 o Modello Redditi: la differenza

Caratteristica	730	Modello Redditi PF
Chi lo usa	Dipendenti, pensionati e altre categorie elencate dall'Agenzia (collaboratori, soci di cooperative, titolari di cariche elettive, chi ha redditi di capitale, terreni, fabbricati, plusvalenze finanziarie e da cripto-attività)	Chi ha partita IVA o redditi d'impresa, i non residenti, e chiunque scelga di usarlo al posto del 730
Scadenza di invio 2026	30 settembre	2 novembre
Rimborso o debito	Conguaglio dal sostituto (busta paga o pensione) oppure, senza sostituto, rimborso dall'Agenzia e debito con F24	Rimborso o debito con F24
Precompilata	Dal 30 aprile (consultazione); invio dal 14 maggio	Consultazione dal 20 maggio; invio dal 27 maggio

Il contribuente non è obbligato a usare la precompilata: può presentare il 730 ordinario al sostituto d'imposta che presta assistenza fiscale, a un CAF o a un professionista abilitato. Chi ha altri redditi che il 730 non gestisce (per esempio redditi d'impresa) non può usare il 730 precompilato e deve usare il Modello Redditi. I non residenti in Italia nel 2025 o 2026 possono usare solo il Redditi PF. Per una guida passo passo leggi anche modello 730 2026 e come compilarlo.

Chi deve presentarla e chi è esonerato

Devi dichiarare se hai percepito redditi nel 2025 e non rientri nei casi di esonero. L'Agenzia indica come esonerato, tra gli altri, chi ha solo redditi di lavoro dipendente o pensione corrisposti da un unico sostituto (o certificati dall'ultimo che ha fatto il conguaglio), con detrazioni spettanti e addizionali dovute già trattenute, eventualmente con l'abitazione principale. Sono esonerati anche, tra gli altri, chi ha solo interessi su conti correnti o titoli di Stato soggetti a ritenuta o imposta sostitutiva.

Devi comunque presentarla se le addizionali non sono state trattenute (o lo sono state in misura inferiore) e se hai solo redditi da locazione in cedolare secca. Puoi presentarla anche se sei esonerato, per far valere spese e detrazioni o chiedere rimborsi. Controlla sempre le tabelle di esonero nelle istruzioni ufficiali.

Il calendario 2026

Data (2026)	Cosa
30 aprile	Accesso alla precompilata 730
14 maggio	Accettazione, modifica e invio del 730 precompilato
22 giugno	Ultimo giorno per annullare un 730 già inviato (una sola volta)
30 giugno	Saldo e primo acconto per chi ha 730 senza sostituto o Redditi (salvo proroghe)
30 luglio	Stesso versamento con maggiorazione dello 0,40%
30 settembre	Ultimo giorno per inviare il 730
26 ottobre	Ultimo giorno per il 730 integrativo (solo tramite CAF o professionista, solo se non aumenta il debito)
2 novembre	Ultimo giorno per il Redditi PF, il Redditi correttivo del 730 e il Redditi aggiuntivo
10 novembre	Ultimo giorno per il 730 correttivo di tipo 2 online
30 novembre	Secondo o unico acconto per chi ha 730 senza sostituto o Redditi
1 febbraio 2027	Ultimo giorno per il Redditi PF "tardivo" (entro 90 giorni dalla scadenza)

Il 730 si presenta in un'unica scadenza (30 settembre) sia al sostituto sia al CAF, sia online. Per i rimborsi, il sostituto li eroga di solito nella busta paga a partire da luglio; per i pensionati da agosto o settembre.

La precompilata: accesso e cosa contiene

Si accede dall'area riservata dell'Agenzia con SPID, CIE o CNS: l'Agenzia non rilascia più le credenziali proprie ai cittadini, salvo casi particolari. Contiene dati già in possesso del fisco, come le spese sanitarie, i premi assicurativi e gli interessi sul mutuo. Se la invii senza modifiche non vengono fatti i controlli documentali sugli oneri comunicati; se la modifichi, i controlli riguardano solo ciò che hai cambiato. Conserva i documenti fino al 31 dicembre 2031.

Ritardi, correzioni e sanzioni

• Dichiarazione omessa: secondo il testo unico delle sanzioni (d.lgs. 173/2024, art. 27, in vigore dal 1° gennaio 2026) si applica la sanzione del 120% delle imposte dovute, con minimo di 250 euro. Se non sono dovute imposte, da 250 a 1.000 euro.
• Ritardo oltre 90 giorni ma entro i termini di accertamento e prima dei controlli: si applica sull'imposta dovuta la sanzione base prevista dall'art. 38, comma 1 del testo unico, aumentata al triplo.
• Entro 90 giorni dalla scadenza il Redditi può ancora essere presentato come "tardivo" (nel 2026, fino al 1° febbraio 2027). Per il ravvedimento operoso: l'Agenzia indica imposta, interessi legali giornalieri e sanzione ridotta (art. 13 d.lgs. 472/97).
• Errori dopo l'invio: il Redditi correttivo si poteva inviare fino al 2 novembre; dopo si può presentare solo il Redditi integrativo, utilizzabile fino al 31 dicembre 2031.

Le sanzioni dipendono dal caso: confrontati con un commercialista prima di regolarizzare.

Esempi di redditi di investimento e cripto

• Cripto-attività: nel 730 2026 le plusvalenze realizzate nel 2025 sono nella sezione con imposta sostitutiva al 26%, senza più la soglia di 2.000 euro (eliminata per le plusvalenze dal 1° gennaio 2025). Il 33% si applica alle plusvalenze realizzate dal 2026: leggi crypto 2027 e come pagare le tasse sulle crypto.
• Monitoraggio: le cripto-attività detenute tramite portafogli o conti digitali vanno nel quadro W (730) per il monitoraggio fiscale, insieme all'imposta sul loro valore se dovuta. Per i dettagli vedi quadro RW.
• ETF e titoli: chi ha plusvalenze da titoli e altri strumenti può usare il 730 per indicare i redditi soggetti a imposta sostitutiva, quando non sono stati già tassati dall'intermediario. Verifica con la tua banca o il tuo broker se applica l'imposta.

Errori comuni

• Confondere la scadenza del 730 (30 settembre) con quella del Redditi (2 novembre).
• Pensare che la precompilata sia sempre completa: spese non comunicate e redditi esteri vanno aggiunti da te.
• Dimenticare l'acconto di novembre.
• Non conservare i documenti.

FAQ

Devo dichiarare i redditi da ETF?

Dipende da come vengono tassati: se l'intermediario ti applica l'imposta, di solito non devi riportarli; se operi con un intermediario estero o hai redditi non tassati, possono andare in dichiarazione. Le istruzioni del 730 prevedono la presentazione per chi ha plusvalenze e redditi di capitale non già tassati. Chiedi conferma al tuo intermediario o a un CAF.

Le criptovalute vanno dichiarate?

Sì: plusvalenze nella sezione dedicata (26% per quelle realizzate nel 2025) e monitoraggio nel quadro W. Il 33% riguarda le plusvalenze dal 2026.

Posso detrarre le spese del commercialista?

Non l'ho verificato sulle fonti ufficiali: controlla l'elenco degli oneri detraibili nelle istruzioni del 730. Per chi esercita attività d'impresa o lavoro autonomo i costi professionali sono trattati nel reddito di impresa o lavoro autonomo.

Ho perso tutte le scadenze: cosa faccio?

Presenta il Redditi tardivo entro il 1° febbraio 2027 e valuta con un professionista la regolarizzazione.

Informazioni a scopo divulgativo, non consulenza fiscale.

Fonti

• Agenzia delle Entrate, Date e scadenze della dichiarazione precompilata^[1]
• Agenzia delle Entrate, Istruzioni Modello 730/2026^[2]
• Agenzia delle Entrate, Accedi alla tua precompilata^[3]
• Agenzia delle Entrate, La presentazione e le operazioni successive^[4]
• Gazzetta Ufficiale n. 279 del 28 novembre 2024, S.O. 40/L (d.lgs. 173/2024, testo unico sanzioni)^[5]