La dichiarazione dei redditi è l'atto con cui il contribuente comunica all'Agenzia delle Entrate i redditi percepiti nell'anno precedente e liquida le imposte dovute. In Italia esistono due modelli principali: il 730, riservato a dipendenti e pensionati, e il Modello Redditi PF (ex Unico), usato da autonomi, partite IVA e chiunque abbia situazioni reddituali più complesse.
730 o Modello Redditi: quale ti riguarda
| Caratteristica | 730 | Modello Redditi PF |
|---|---|---|
| Chi può usarlo | Dipendenti, pensionati, co.co.co | Tutti (obbligatorio per P.IVA) |
| Rimborso/saldo | Tramite busta paga/pensione (luglio) | F24 / bonifico AdE |
| Scadenza 2026 | 30 set (diretto) / 30 giu (sostituto) | 31 ottobre 2026 |
| Precompilato | Sì, disponibile dal 30 aprile | Parziale |
| Complessità | Bassa-media | Alta |
Chi è obbligato a dichiarare
Non tutti sono obbligati. Sei esonerato dalla dichiarazione se hai solo reddito da lavoro dipendente con un unico datore e il sostituto ha già trattenuto tutte le imposte, oppure se il tuo reddito complessivo è inferiore alle soglie di esonero (che variano per tipologia).
Sei obbligato se hai: redditi da lavoro autonomo o impresa, più fonti di reddito con più CU, redditi da locazione non in cedolare secca, capital gain da investimenti in regime dichiarativo, redditi esteri.
Le scadenze 2026
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30 aprile — apertura 730 precompilato
L'AdE rende disponibile il 730 precompilato sul portale dichiarazioni.agenziaentrate.gov.it. Da questo momento puoi consultarlo, integrarlo e inviarlo.
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30 giugno — 730 tramite sostituto d'imposta
Termine per consegnare il 730 al proprio datore di lavoro o ente pensionistico, che fa da tramite per l'invio. Il conguaglio (rimborso o trattenuta) avviene sulla busta paga di luglio.
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30 settembre — 730 presentato autonomamente o tramite CAF
Termine per presentare il 730 direttamente online o tramite CAF/professionista abilitato.
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31 ottobre — Modello Redditi PF
Termine per la presentazione del Modello Redditi delle persone fisiche (partite IVA, autonomi, chi ha situazioni complesse). Il pagamento del saldo IRPEF e del primo acconto va effettuato entro il 30 giugno (o 31 luglio con maggiorazione 0,40%).
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30 novembre — secondo acconto IRPEF
Scadenza per il versamento del secondo acconto IRPEF dell'anno in corso (calcolato sull'imposta dell'anno precedente o con il metodo previsionale).
Come accedere al 730 precompilato
Accedi a dichiarazioni.agenziaentrate.gov.it con SPID (livello 2), CIE o CNS. Il sistema mostra i dati già acquisiti dall'AdE: dati del datore di lavoro (dalla CU), spese sanitarie (dal Sistema Tessera Sanitaria), interessi mutuo (dalle banche), premi assicurativi. Puoi accettare il precompilato senza modifiche (responsabilità AdE per i dati inseriti) o modificarlo (responsabilità tua per le modifiche).
Cosa succede se non si dichiara
L'omessa dichiarazione quando dovuta comporta sanzioni pesanti: dal 120% al 240% dell'imposta non dichiarata, con un minimo di 250€. Se la dichiarazione omessa non comportava imposta (solo detrazioni a rimborso), la sanzione è fissa tra 250€ e 1.000€. Il ravvedimento operoso permette di regolarizzare con sanzioni ridotte se ci si auto-denuncia prima dei controlli fiscali.
FAQ
Devo dichiarare i redditi da investimenti ETF?
Dipende dal regime fiscale scelto. In regime amministrato (tramite banca/broker italiano), il broker funge da sostituto d'imposta e non devi dichiarare nulla. In regime dichiarativo (broker estero o scelta volontaria), devi riportare capital gain e dividendi nel quadro RT e RM del Modello Redditi.
Le criptovalute vanno dichiarate?
Sì. Le plusvalenze da crypto superiori a €2.000 nell'anno vanno dichiarate nel quadro RT (imposta 33% dal 2026). Il possesso di crypto va monitorato nel quadro RW (monitoraggio fiscale). Omettere è considerato evasione.
Posso detrarre le spese del commercialista?
No, le spese per la consulenza fiscale non sono detraibili dall'IRPEF come spese generiche. Sono però deducibili se sostenute nell'esercizio di attività d'impresa o lavoro autonomo.