Quanto si risparmia con il regime forfettario rispetto all'ordinario?
Nel forfettario paghi un'unica imposta sostitutiva del 15% (5% per i primi cinque anni di una nuova attività, se hai i requisiti) sul reddito ottenuto moltiplicando i ricavi per un coefficiente di redditività, al netto dei contributi previdenziali obbligatori. Il risparmio rispetto all'ordinario dipende da quanti costi reali hai: più sono alti, meno conviene il forfettario. Il calcolatore qui sotto dà una stima rapida con ipotesi semplificate (leggi i limiti più in basso).
Requisiti, aliquote, coefficienti, cause di esclusione, aliquote IRPEF 2026 e contributi INPS verificati su Agenzia delle Entrate, Normattiva (legge 145/2018, legge 199/2025) e circolari INPS 8/2026 e 14/2026 il 12 novembre 2026. Le soglie 2027 sono in un disegno di legge non ancora approvato. Controlla sempre i siti ufficiali.
Il calcolatore del regime forfettario stima l'imposta sostitutiva dovuta in base ai tuoi ricavi e al coefficiente di redditività della tua attività, confrontandola con la tassazione IRPEF ordinaria. L'aliquota è 5% nei primi 5 anni di attività (se ricorrono i requisiti previsti per le nuove attività), 15% altrimenti, applicata su un imponibile forfettario (ricavi × coefficiente).
Calcolatore Regime Forfettario 2026
Come funziona il regime forfettario
Secondo l'Agenzia delle Entrate possono accedere le persone fisiche con ricavi o compensi dell'anno precedente fino a 85.000 euro (si sommano le attività con codici ATECO diversi). Il reddito imponibile è dato da ricavi o compensi moltiplicati per il coefficiente di redditività del settore, previsto dall'allegato 2 alla legge 145/2018. Sull'imponibile si applica l'imposta sostitutiva del 15%, che sostituisce IRPEF e addizionali regionali e comunali. I contributi previdenziali obbligatori sono deducibili.
Aliquota al 5%: vale per i primi cinque anni se nei tre anni precedenti non hai svolto attività artistica, professionale o d'impresa, se l'attività non è la prosecuzione di un lavoro dipendente o autonomo precedente (tranne il praticantato obbligatorio) e, se prosegui l'attività di un altro soggetto, se i suoi ricavi dell'anno precedente rientravano nel limite. Non basta "essere nei primi 5 anni": servono questi requisiti.
I coefficienti di redditività
| Gruppo di settore | Coefficiente |
|---|---|
| Industrie alimentari e bevande; commercio all'ingrosso e al dettaglio; commercio ambulante di alimentari; alloggio e ristorazione | 40% |
| Commercio ambulante di altri prodotti | 54% |
| Intermediari del commercio (ATECO 46.1) | 62% |
| Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari e assicurativi | 78% |
| Altre attività economiche (include manifatturiero, trasporti, servizi informatici ATECO 58-63, ecc.) | 67% |
| Costruzioni e attività immobiliari | 86% |
Il coefficiente dipende dal codice ATECO, non dal fatto di essere iscritto a un ordine: per esempio, secondo l'allegato 2 i servizi informatici (62) ricadono nelle "altre attività" al 67%. Il menu del calcolatore ha alcune voci semplificate: controlla il tuo codice.
Quanto si paga di contributi
- Gestione Separata (professionisti senza altra cassa): per il 2026 l'aliquota totale è 26,07% (25% IVS + 0,72% aggiuntiva + 0,35% ISCRO), con massimale di 122.295 euro; 24% se sei pensionato o assicurato altrove (circolare INPS 8/2026).
- Artigiani e commercianti: aliquota 24% per gli artigiani e 24,48% per i commercianti, con minimale di reddito di 18.808 euro (circolare INPS 14/2026). Chi ha il regime contributivo agevolato ottiene una riduzione del 35%, su domanda; il calcolatore non la applica.
- Se hai una cassa professionale i contributi sono quelli della cassa.
Esempi con calcoli (ipotesi dichiarate)
Esempio 1: consulente in Gestione Separata. Ricavi 40.000 €, coefficiente 78%. Reddito forfettario 31.200 €. Contributi al 26,07% su 31.200 € = 8.133,84 €. Imponibile fiscale 31.200 − 8.133,84 = 23.066,16 €. Imposta: 15% = 3.459,92 €; con aliquota al 5% = 1.153,31 €. Nel regime ordinario, se i costi reali fossero il 22% dei ricavi (8.800 €), il reddito sarebbe lo stesso 31.200 € e, dedotti gli stessi contributi, l'IRPEF sarebbe 23% su 23.066,16 € = 5.305,22 € (senza addizionali né detrazioni). Differenza: circa 1.845 € con il 15%, 4.152 € con il 5%. Con costi del 45% (18.000 €) il reddito ordinario scenderebbe e il vantaggio del forfettario si ridurrebbe o sparirebbe.
Esempio 2: artigiano. Ricavi 30.000 €, coefficiente 67%: reddito 20.100 €, sopra il minimale di 18.808 €. Contributi IVS al 24% = 4.824 €; con riduzione del 35% = 3.135,60 € (esclusa la quota maternità). Imponibile 20.100 − 3.135,60 = 16.964,40 €; imposta al 15% = 2.544,66 €.
Limiti del calcolatore
- Confronta con un regime ordinario senza costi deducibili (imponibile = ricavi − contributi): il "risparmio" mostrato è quindi un massimo, non un valore realistico.
- Per l'IRPEF ordinaria usa gli scaglioni 2026: 23% fino a 28.000 €, 33% fino a 50.000 €, 43% oltre (legge 199/2025, art. 1, comma 3, che modifica l'art. 11 del TUIR).
- Stima le addizionali al 2,5% fisso e non considera detrazioni, IRAP e IVA.
- Usa lo stesso importo di contributi nei due regimi: nel regime ordinario, i contributi dipendono dal reddito reale e quindi cambiano.
- Consente di scegliere l'aliquota del 5% senza controllare i requisiti sopra, e il limite di ricavi è 85.000 €: il ddl di bilancio 2027 propone 100.000 € per le imposte dirette (leggi forfettario 2027).
- Il valore di default dei contributi (8.100 €) corrisponde al 26,07% del reddito forfettario con i ricavi e il coefficiente iniziali: se cambi i dati, aggiorna il campo.
Errori comuni
- Scegliere il forfettario solo per l'aliquota, senza guardare ai costi reali.
- Applicare il 5% senza i requisiti.
- Dimenticare che, se scegli il regime ordinario, l'opzione resta valida per almeno un triennio (circolare AdE 32/E 2023).
- Non controllare i redditi da lavoro dipendente dell'anno precedente.
Per approfondire: come funziona il regime forfettario, errori comuni, forfettario o ordinario, quanto si paga e calcolatore partita IVA forfettaria.
FAQ
Chi non può accedere al regime forfettario?
Secondo l'Agenzia delle Entrate sono esclusi, tra gli altri: chi usa regimi speciali IVA o altri regimi forfettari di reddito; i non residenti (con eccezioni UE/SEE); chi cede in via esclusiva o prevalente fabbricati, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi; chi partecipa a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari o controlla società in trasparenza con attività collegate; chi lavora in prevalenza per datori di lavoro attuali o dei due anni precedenti (con eccezione per le nuove attività dopo la pratica obbligatoria); chi ha percepito nell'anno precedente redditi da lavoro dipendente o assimilati oltre 30.000 euro, soglia elevata a 35.000 per il 2025 e il 2026.
Se supero 85.000 euro, esco subito?
No: se superi 85.000 ma non 100.000 euro resti nel regime fino a fine anno ed esci dall'anno successivo. Se superi 100.000 euro esci subito e l'IVA è dovuta dall'operazione che causa il superamento.
Posso rinunciare al forfettario?
Sì, puoi optare per il regime ordinario: l'opzione si perfeziona con il comportamento concludente, va comunicata nella prima dichiarazione IVA successiva e vale almeno tre anni.
Il forfettario esclude l'IVA: è un vantaggio?
Dipende dai clienti: con clienti privati non addebitare IVA ti permette di tenere un prezzo più basso; con clienti aziende che la detraggono l'IVA è neutra per loro. Oltre i limiti dell'IVA, vedi l'articolo sul forfettario 2027.
Fonti
- Agenzia delle Entrate: regime forfetario, che cos'è[1]
- Agenzia delle Entrate: circolare 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario)[2]
- Legge 145/2018, allegato 2 (coefficienti di redditività)[3]
- Normattiva: legge 199/2025, art. 1, comma 3 (IRPEF, aliquota del 33%)[4]
- INPS: circolare 8/2026, Gestione Separata[5]
- INPS: circolare 14/2026, artigiani e commercianti[6]
Fonti e riferimenti
- Agenzia delle Entrate: regime forfetario, che cos'è (agenziaentrate.gov.it) ↩︎
- Agenzia delle Entrate: circolare 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario) (agenziaentrate.gov.it) ↩︎
- Legge 145/2018, allegato 2 (coefficienti di redditività) (rgs.mef.gov.it) ↩︎
- Normattiva: legge 199/2025, art. 1, comma 3 (IRPEF, aliquota del 33%) (normattiva.it) ↩︎
- INPS: circolare 8/2026, Gestione Separata (inps.it) ↩︎
- INPS: circolare 14/2026, artigiani e commercianti (inps.it) ↩︎