Partita IVA per founder startup: apertura, regime fiscale e costi

Soglie, cause di esclusione, aliquote e regole del 5% verificate sulla scheda dell'Agenzia delle Entrate sul regime forfetario e sulla circolare 32/E del 2023; coefficienti sull'Allegato 2 della legge 145/2018 (Gazzetta Ufficiale n. 302 del 31/12/2018); aliquote e massimale della Gestione separata sulla circolare INPS n. 8 del 3 febbraio 2026, il 12 novembre 2026. Le regole cambiano: controlla i siti ufficiali o chiedi al commercialista.

Ti serve davvero una partita IVA personale?

Non tutti i founder ne hanno bisogno: dipende da come vieni pagato. Se sei socio e amministratore della tua SRL, puoi ricevere un compenso da amministratore o utili distribuiti; in nessuno dei due casi serve una partita IVA personale. La partita IVA entra in gioco se fatturi a clienti esterni come consulente o libero professionista, per esempio mentre costruisci la startup e hai bisogno di un reddito. In questo caso valuta bene la compatibilità con la tua società, spiegata più sotto. Per il confronto tra lavorare in proprio e costituire una società vedi partita IVA o SRL.

Regime forfettario: come funziona

Secondo la scheda dell'Agenzia delle Entrate, per accedere al regime nell'anno precedente devi aver avuto ricavi o compensi non superiori a 85.000 euro (se hai più attività si sommano) e spese per lavoro accessorio, dipendenti e collaboratori non superiori a 20.000 euro lordi. Chi inizia l'attività dichiara nella dichiarazione di inizio attività di presumere di avere i requisiti. Il reddito imponibile si ottiene moltiplicando i ricavi per il coefficiente di redditività del tuo codice ATECO e sottraendo i contributi previdenziali obbligatori; sul risultato si applica una sola imposta sostitutiva del 15%, che sostituisce IRPEF e addizionali. Nel forfettario non applichi l'IVA in fattura e non la detrai sugli acquisti nazionali.

L'aliquota scende al 5% per i primi cinque anni se: nei tre anni precedenti non hai svolto attività artistica, professionale o d'impresa; la nuova attività non è la semplice prosecuzione di un precedente lavoro, dipendente o autonomo; e, se rilevi un'attività già esistente, i suoi ricavi dell'anno precedente non superavano il limite di accesso. La cessazione scatta dall'anno successivo se perdi un requisito, mentre oltre 100.000 euro di ricavi o compensi il regime finisce nello stesso anno e l'IVA è dovuta dalle operazioni che causano il superamento. Per le trappole più comuni leggi gli errori del forfettario; le modifiche annunciate per il 2027 sono ancora provvisorie (regime forfettario 2027).

L'incompatibilità con la tua SRL

Tra le cause di esclusione elencate dall'Agenzia c'è questa: non puoi applicare il regime se, contemporaneamente all'attività individuale, partecipi a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari, oppure controlli direttamente o indirettamente società a responsabilità limitata o associazioni in partecipazione che esercitano attività economiche direttamente o indirettamente riconducibili a quelle svolte in via individuale. Per un founder significa che una partita IVA da sviluppatore accanto a una SRL di sviluppo software che controlli è un caso a rischio. Quando il rapporto di "controllo" scatta e quando le attività sono "riconducibili" va verificato sul caso concreto: nelle fonti che ho letto non c'è una definizione che sostituisca il parere del commercialista, quindi chiedilo prima di aprire la partita IVA.

Altre due cause rilevanti per chi lavora con la propria startup: l'esercizio prevalente dell'attività nei confronti di datori di lavoro con cui sono in corso o c'erano rapporti negli ultimi due periodi d'imposta, e i redditi di lavoro dipendente e assimilati dell'anno precedente superiori a 30.000 euro (35.000 euro per il 2025 e il 2026, salvo cessazione del rapporto nell'anno). I compensi da amministratore sono in generale trattati come redditi assimilati: verifica con il commercialista se rientrano nel calcolo.

Il coefficiente cambia con il codice ATECO

Nell'Allegato 2 della legge 145/2018 i codici sono raggruppati per divisione. I valori principali: attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, istruzione, servizi finanziari e assicurativi (divisioni 64-66, 69-75, 85, 86-88): 78%; intermediari del commercio (46.1): 62%; costruzioni e attività immobiliari: 86%; commercio, alloggio e ristorazione: 40% (commercio ambulante di prodotti non alimentari: 54%); altre attività economiche, che includono le divisioni 61, 62 e 63 (telecomunicazioni, software e consulenza informatica, servizi di informazione): 67%.

Questo cambia i conti per un founder tech. Il codice 62.09.09 (altri servizi connessi all'informatica) rientra nella divisione 62, quindi nel gruppo al 67%. Un codice come 70.22.09 (altre consulenze aziendali) o 74.90.99 (altre attività professionali, scientifiche e tecniche) rientra invece nel gruppo al 78%. La scelta del codice va fatta sull'attività che svolgi davvero, non per ridurre il coefficiente. Nota: la tabella citata usa la classificazione ATECO 2007; con il passaggio ai codici ATECO 2025 controlla con il commercialista come vengono applicati i coefficienti. Per scegliere i codici leggi codici ATECO per startup innovativa.

Esempio di calcolo con le due situazioni

Ipotesi dichiarate: ricavi 40.000 euro, nessun costo deducibile, contributi calcolati sul reddito forfettario con aliquota 26,07% della Gestione separata (nessun'altra copertura previdenziale), massimale di 122.295 euro non raggiunto, contributi versati nello stesso anno.

Voce	ATECO 62.09.09 (67%)	ATECO 70.22.09 (78%)
Reddito forfettario	26.800 €	31.200 €
Contributi INPS (26,07%)	6.987 €	8.134 €
Imponibile per l'imposta	19.813 €	23.066 €
Imposta al 5%	991 €	1.153 €
Imposta al 15%	2.972 €	3.460 €
Totale con imposta al 5%	7.978 € (19,9%)	9.287 € (23,2%)
Totale con imposta al 15%	9.959 € (24,9%)	11.594 € (29,0%)

Una versione precedente di questa pagina calcolava 40.000 × 78% con un'imposta del 5% sul reddito lordo di 31.200 euro, senza dedurre i contributi: così si sovrastima l'imposta e si sceglie il coefficiente sbagliato per un codice 62. Per simulare il tuo caso usa il calcolatore partita IVA forfettario.

Regime ordinario e altre alternative

Fuori dal forfettario, il reddito diventa ricavi meno costi reali, tassato con IRPEF a scaglioni e relative addizionali; devi applicare e versare l'IVA, tenere una contabilità più strutturata e, quando dovuta, pagare l'IRAP. I costi del commercialista salgono. Conviene valutare l'ordinario se hai spese reali elevate, clienti che detraggono l'IVA e vogliono farla sulle tue fatture, o se superi le soglie. In alternativa puoi lavorare tramite la tua SRL, con le regole viste in come creare una startup in Italia e in IVA per startup.

Come aprire la partita IVA e quanto costa

La procedura passa dalla dichiarazione di inizio attività all'Agenzia delle Entrate, presentata online, presso un ufficio o tramite un intermediario abilitato, e indica il codice ATECO e il regime scelto; i dettagli operativi e gli eventuali costi sono sul sito dell'Agenzia (non ho potuto consultare in questa verifica la pagina di apertura aggiornata). Dopo l'apertura devi iscriverti alla gestione previdenziale corretta: per i professionisti senza cassa la Gestione separata. Nel 2026 l'INPS indica un'aliquota complessiva del 26,07% (25% IVS, 0,72% aliquota aggiuntiva, 0,35% ISCRO) per chi non è assicurato altrove, e del 24% per chi è pensionato o assicurato presso altre forme obbligatorie; il massimale di reddito è 122.295 euro. Esiste anche un minimale di reddito (18.808 euro) che serve a determinare l'accredito dell'anno intero: per l'aliquota 26,07% corrisponde a un contributo annuo di 4.903,25 euro. Per artigiani e commercianti le regole sono diverse: vedi quanto costa l'INPS con partita IVA. I costi del commercialista, del software di fatturazione e della PEC variano molto da fornitore a fornitore: chiedi preventivi, non ci sono tariffe ufficiali.

Errori comuni

• Aprire una partita IVA forfettaria nello stesso settore di una SRL che controlli.
• Usare un coefficiente a memoria invece di leggerlo per il proprio codice ATECO.
• Dimenticare di dedurre i contributi nel calcolo dell'imponibile.
• Non accantonare imposte e contributi, che nel forfettario nessuno trattiene per te.
• Non monitorare le soglie di 85.000 e 100.000 euro durante l'anno.

Questa pagina ha scopo informativo e non sostituisce la consulenza di un commercialista.

Fonti

• Agenzia delle Entrate: regime forfetario, le regole^[1]
• Agenzia delle Entrate: circolare 32/E del 2023 sul regime forfetario^[2]
• Allegato 2 della legge 145/2018 (copia della pubblicazione in Gazzetta Ufficiale n. 302 del 31/12/2018)^[3]
• INPS: circolare n. 8 del 3 febbraio 2026, Gestione separata^[4]