Ogni settembre le famiglie italiane affrontano una serie di spese significative per scuola e università: rette, libri, attività sportive, iscrizioni universitarie. Molte di queste spese sono detraibili al 19% nel modello 730 — ma non tutte, e le regole sono cambiate negli ultimi anni. Questa guida ti spiega esattamente cosa puoi portare in detrazione, quanto recuperi e come farlo correttamente.
Spese scolastiche detraibili al 19%
La detrazione al 19% si applica direttamente sull'imposta lorda: se hai €800 di spese detraibili, risparmi €152 di IRPEF. Ecco le spese ammesse:
Rette scolastiche — scuole paritarie
Le rette pagate a scuole paritarie (materne, elementari, medie e superiori) sono detraibili al 19% su una spesa massima di €800 per figlio per anno scolastico. Non si tratta del tetto della retta, ma del massimale su cui si calcola la detrazione: oltre €800 di retta, la detrazione rimane comunque su €800. Il risparmio massimo per figlio è quindi €152/anno. Sono escluse le spese accessorie (mense, gite, assicurazioni, materiale scolastico).
Spese universitarie
Le tasse di iscrizione e frequenza universitaria sono detraibili al 19% senza limite di importo per le università statali. Per le università private, la detrazione è ammessa fino a un importo stabilito annualmente dal Ministero dell'Università (MUIR) in base all'area geografica e al corso di studi. Le spese devono riguardare corsi di laurea, laurea magistrale, master universitari (I e II livello) e dottorati di ricerca riconosciuti. Sono detraibili anche le tasse per esami singoli e i contributi di laboratorio.
Corsi di istruzione post-diploma (ITS Academy)
Le rette dei corsi ITS Academy (Istituti Tecnologici Superiori), diventati un percorso formativo strutturato con la riforma del 2022, sono detraibili al 19% in quanto istruzione terziaria. Verifica che l'istituto sia accreditato dal Ministero.
Corsi di lingue straniere
Detraibili al 19% solo se erogati da istituti riconosciuti (scuole di lingua con riconoscimento regionale o ministeriale). I corsi privati da insegnanti individuali non sono detraibili.
Corsi di musica
Le rette pagate a scuole di musica riconosciute (conservatori, scuole di musica accreditate) sono detraibili al 19%. Il riconoscimento dell'istituto è requisito indispensabile.
Attività sportive per ragazzi (5-18 anni)
Le spese per iscrizione e abbonamento ad attività sportive praticate da ragazzi tra i 5 e i 18 anni sono detraibili al 19% fino a €210 per figlio per anno. Risparmio massimo: €39,90/anno per figlio. L'attività deve essere svolta presso palestre, piscine o altre strutture sportive riconosciute (CONI, federazioni sportive). La struttura deve rilasciare una ricevuta con i dati del pagamento e del minore.
Spese scolastiche NON detraibili al 19%
Attenzione a non includere nel 730 queste voci: libri di testo scolastici (nemmeno quelli universitari, anche se venduti dalla libreria dell'università), materiale didattico, cancelleria, gite scolastiche, trasporto scolastico, doposcuola e ripetizioni private, mense scolastiche (salvo specifiche eccezioni regionali), assicurazioni scolastiche, divise/uniformi.
Il limite di reddito dal 2024
Dal 2024 è entrata in vigore una norma che riduce le detrazioni al 19% per i redditi elevati:
- Reddito complessivo fino a €75.000: nessuna riduzione, detrazione piena
- Reddito tra €75.001 e €120.000: la detrazione si riduce progressivamente
- Reddito superiore a €120.000: detrazione azzerata
Eccezione: la riduzione non si applica per le spese relative a persone con disabilità a carico. Se hai figli disabili, le detrazioni scolastiche rimangono piene indipendentemente dal reddito.
Pagamento tracciabile: obbligatorio dal 2020
Dal 1° gennaio 2020 tutte le spese detraibili al 19% devono essere pagate con strumenti tracciabili: bonifico, carta di credito o debito, assegno, PagoPA, app di pagamento (Satispay, PayPal). Il pagamento in contanti non dà diritto alla detrazione, anche se hai la ricevuta. Fa eccezione il pagamento di farmaci e dispositivi medici. Se l'asilo o la scuola accetta solo contanti, chiedi una modalità alternativa o rinuncia alla detrazione.
Come dichiarare le spese scolastiche nel 730
Le spese vanno inserite nel Quadro E (Oneri detraibili al 19%), sezione I. I codici principali:
| Tipo di spesa | Codice | Limite |
|---|---|---|
| Rette scuole paritarie infanzia/primaria/secondaria | E14 | €800/figlio |
| Spese universitarie (statale) | E13 | Nessun limite |
| Spese universitarie (privata) | E13 | Limite MUR per area |
| Attività sportive ragazzi 5-18 anni | E16 | €210/figlio |
| Corsi di musica/lingue riconosciuti | E14 | €800/figlio |
Se usi il 730 precompilato, molte di queste spese vengono inserite automaticamente dall'Agenzia delle Entrate tramite i dati trasmessi dalle scuole e dalle università. Verifica sempre che siano presenti e corrette prima di inviare.
Documenti da conservare (10 anni)
- Ricevuta o estratto conto che prova il pagamento tracciabile
- Fattura, ricevuta o bollettino rilasciato dall'istituto scolastico/sportivo
- Codice fiscale del figlio (se la spesa è per un familiare a carico)
- Documentazione che attesti il riconoscimento dell'istituto (per corsi di lingue/musica)
Le spese dell'asilo nido si detraggono?
Sì, ma con un meccanismo diverso. Le rette di asilo nido sono detraibili al 19% su un massimo di €632 per figlio, per un risparmio di circa €120/anno. Questa detrazione è cumulabile con il bonus asilo nido INPS (fino a €3.600/anno), che è più conveniente e va richiesto separatamente.
I libri universitari sono detraibili?
No. I libri di testo, anche universitari, non sono detraibili al 19%. Sono detraibili solo le tasse di iscrizione, i contributi universitari e le spese di frequenza. I libri acquistati tramite la libreria universitaria non fanno eccezione.
Cosa succede se pago in contanti?
Perdi il diritto alla detrazione. Il pagamento in contanti non è valido per le spese al 19% (tranne farmaci e dispositivi medici). Se hai pagato in contanti per errore, non puoi rimediare retroattivamente: la spesa non è detraibile per quell'anno. Per il futuro, usa sempre carta, bonifico o PagoPA.
Le informazioni sono aggiornate a luglio 2026. Verifica sempre le condizioni aggiornate su INPS.it e Agenzia delle Entrate prima di fare domanda o di compilare la dichiarazione dei redditi.
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