Conviene di più il lavoro dipendente o la partita IVA forfettaria?
Dipende da cosa confronti. A parità di 40.000 euro lordi, nell'esempio calcolato qui sotto il netto è simile: circa 28.800 euro da dipendente e circa 28.400 da forfettario professionista (con coefficiente 78%, aliquota 15%, contributi alla gestione separata). Il forfettario può convenire se il coefficiente di redditività è più basso o se hai l'aliquota del 5% nei primi cinque anni, ma non ha TFR, ferie e malattia retribuite e tutele paragonabili, e ha limiti precisi: 85.000 euro di ricavi e cause ostative.
Scaglioni IRPEF 2026, detrazioni da lavoro dipendente, regime forfettario, aliquote della gestione separata INPS verificati su Agenzia delle Entrate, circolari INPS e legge di bilancio 2026 il 12 novembre 2026. L'esempio è un calcolo con ipotesi dichiarate: il tuo netto dipende da contratto, addizionali e detrazioni.
La scelta tra lavoro dipendente e partita IVA incide su tasse, contributi, pensione e tutele. Un confronto onesto non guarda solo il netto: guarda anche cosa ti dà o non ti dà il tuo contratto.
Lavoro dipendente: come funziona il netto
- Sostituto d'imposta: il datore trattiene IRPEF e contributi e versa tutto per te.
- IRPEF 2026: 23% fino a 28.000 euro, 33% da 28.000 a 50.000 euro (la legge di bilancio 2026 ha ridotto questa aliquota dal 35% al 33%), 43% oltre. A queste si aggiungono addizionali regionali e comunali.
- Detrazione da lavoro dipendente: 1.955 euro fino a 15.000 euro di reddito; da 15.000 a 28.000 euro è 1.910 + 1.190 × (28.000 − reddito) ÷ 13.000; da 28.000 a 50.000 euro è 1.910 × (50.000 − reddito) ÷ 22.000; oltre 50.000 euro non c'è.
- Ulteriore detrazione: tra 20.000 e 32.000 euro di reddito complessivo spetta 1.000 euro; da 32.000 a 40.000 euro scende fino a zero (1.000 × (40.000 − reddito) ÷ 8.000).
- Tutele: TFR, ferie, malattia, maternità e le altre tutele del contratto collettivo; i dettagli dipendono dal tuo contratto.
Per stimare il tuo netto usa il calcolatore stipendio netto.
Partita IVA forfettaria: come funziona
- Requisiti: ricavi o compensi dell'anno precedente fino a 85.000 euro e spese per lavoro accessorio, dipendenti e collaboratori fino a 20.000 euro lordi.
- Imponibile: ricavi per il coefficiente di redditività del codice ATECO (dal 40% all'86%; 78% per le attività professionali, scientifiche e tecniche), meno i contributi previdenziali obbligatori versati. Le spese reali non si deducono.
- Imposta: 15% sostitutiva di IRPEF e addizionali; 5% per i primi cinque anni se rispetti le condizioni di avvio (nessuna attività nei tre anni precedenti e nuova attività non prosecuzione di un lavoro precedente).
- Contributi INPS 2026: gestione separata, 26,07% per i professionisti senza altra copertura previdenziale obbligatoria (include lo 0,35% dell'ISCRO) e 24% se sei già assicurato altrove; artigiani 24% e commercianti 24,48%; con cassa professionale valgono le regole della cassa.
- Tutele: niente TFR e niente ferie o malattia pagate dal committente. Per le coperture disponibili guarda sul sito INPS.
- Limiti: il regime cessa dall'anno dopo se superi 85.000 euro e subito se superi 100.000. Tra le cause ostative c'è lavorare prevalentemente per il datore di lavoro attuale o dei due anni precedenti; chi ha un reddito da lavoro dipendente può restare nel regime se, nell'anno precedente, non ha superato 30.000 euro (35.000 per il 2025 e il 2026).
Per calcolare il tuo caso usa il calcolatore partita IVA forfettario.
Esempio calcolato: 40.000 euro lordi
Ipotesi dichiarate: dipendente con RAL di 40.000 euro, contributi a carico del lavoratore pari al 9,19% (valore indicativo: controlla la tua busta paga), nessun familiare a carico, addizionali escluse. Forfettario: ricavi di 40.000 euro, attività professionale con coefficiente 78%, gestione separata al 26,07% calcolata sul reddito forfettario, nessun costo di attività.
| Voce | Dipendente | Forfettario (aliquota 15%) |
|---|---|---|
| Lordo / ricavi | 40.000 € | 40.000 € |
| Contributi a carico tuo | 3.676 € (9,19%) | 8.134 € (26,07% su 31.200 €) |
| Imponibile | 36.324 € | 23.066 € (31.200 − 8.134) |
| IRPEF o imposta sostitutiva | IRPEF lorda 9.187 €, meno detrazione lavoro dipendente 1.187 € e ulteriore detrazione 460 € = 7.540 € | 3.460 € (15%) |
| Netto annuo | circa 28.784 € | circa 28.406 € |
Come cambia il risultato con altre ipotesi sul forfettario (stessi 40.000 euro di ricavi):
| Variante | Contributi | Imposta | Netto |
|---|---|---|---|
| Aliquota 5% (primi 5 anni), coefficiente 78% | 8.134 € | 1.153 € | 30.713 € |
| Coefficiente 67% (ipotesi), aliquota 15% | 6.987 € | 2.972 € | 30.041 € |
| Come la tabella principale, con 3.000 € di costi professionali annui | 8.134 € | 3.460 € | 25.406 € |
Tre cose da tenere a mente. Primo: i 40.000 euro non sono comparabili in assoluto, perché a pari costo per il committente il dipendente costa all'azienda più della RAL (contributi a carico del datore, TFR): a parità di costo aziendale, un freelance potrebbe fatturare più di 40.000 euro, ma solo se il mercato lo permette. Secondo: nel forfettario il 100% dei costi è assorbito dal coefficiente, quindi le spese pesano sul netto. Terzo: il dipendente matura TFR e ha ferie e malattia retribuite; il netto non le conta.
Quando conviene restare dipendente
- Hai un contratto stabile con benefit e tutele importanti.
- Il tuo reddito potenziale da autonomo supera o rischia di superare 85.000 euro.
- Lavori per un solo committente con orari e organizzazione imposti: in quel caso il rapporto è di fatto subordinato.
- Preferisci evitare burocrazia, fatturazione e gestione della liquidità per imposte e contributi.
Quando conviene aprire la partita IVA
- Hai più clienti o committenti e puoi fatturare a tariffe che compensano la mancanza di TFR e ferie pagate.
- Hai un coefficiente di redditività basso e costi contenuti: l'imposta sostitutiva pesa meno.
- Sei all'avvio e puoi usare l'aliquota del 5% per cinque anni.
- Hai già coperture alternative (altra copertura previdenziale, patrimonio, assicurazioni).
Il rischio della falsa partita IVA
Se lavori per un solo committente con orari e modalità imposti, il rapporto può essere riqualificato come lavoro subordinato, con effetti fiscali e contributivi. Nel forfettario conta anche una regola specifica: non puoi applicare il regime se lavori prevalentemente per il datore di lavoro attuale o dei due anni precedenti. Chiedi un parere prima di accettare una collaborazione con un ex datore.
FAQ
Posso essere dipendente e avere la partita IVA forfettaria?
Sì, se nell'anno precedente il reddito da lavoro dipendente non ha superato 30.000 euro (35.000 euro per il 2025 e il 2026) e non lavori prevalentemente per il tuo datore di lavoro. Verifica anche le regole del tuo contratto sull'incompatibilità.
Quanto devo accantonare da freelance?
Nell'esempio sopra, tra contributi e imposta circa il 29% dei ricavi con aliquota 15% e il 23% con aliquota 5%. Per i dettagli leggi gli errori comuni del forfettario.
Meglio forfettario o regime ordinario?
Il forfettario semplifica ma ha limiti di ricavi e non permette di dedurre i costi reali. Il confronto è in forfettario vs ordinario.
Approfondimenti: come aprire la partita IVA · FAQ regime forfettario · risparmio con il forfettario · forfettario vs dipendente: confronto
Fonti
- Agenzia delle Entrate: aliquote e calcolo dell'IRPEF (2026)[1]
- Agenzia delle Entrate: circolare n. 4/E del 16 maggio 2025 (detrazioni lavoro dipendente)[2]
- Agenzia delle Entrate: Regime forfetario, che cos'è[3]
- INPS: circolare n. 8 del 3 febbraio 2026, Gestione separata[4]
- INPS: artigiani e commercianti, contributi 2026[5]
Fonti e riferimenti
- Agenzia delle Entrate: aliquote e calcolo dell'IRPEF (2026) (agenziaentrate.gov.it) ↩︎
- Agenzia delle Entrate: circolare n. 4/E del 16 maggio 2025 (detrazioni lavoro dipendente) (agenziaentrate.gov.it) ↩︎
- Agenzia delle Entrate: Regime forfetario, che cos'è (agenziaentrate.gov.it) ↩︎
- INPS: circolare n. 8 del 3 febbraio 2026, Gestione separata (inps.it) ↩︎
- INPS: artigiani e commercianti, contributi 2026 (inps.it) ↩︎