Cosa cambia per il TFR dal 1° luglio 2026?
Chi viene assunto dal 1° luglio 2026 ha 60 giorni di tempo per scegliere se lasciare il TFR in azienda o destinarlo a un fondo pensione. Se non comunica nulla entro i 60 giorni scatta il silenzio-assenso: il TFR va al fondo previsto dall'accordo aziendale o dal contratto collettivo (CCNL). La norma è nella Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025). Per chi è stato assunto prima, il termine resta di 6 mesi.
Verifica del 12/11/2026: i termini e le regole sono confermati da due fonti giornalistiche specializzate (LeggiOggi, Informazione Fiscale); non abbiamo letto il testo integrale della legge né le istruzioni COVIP. Prima di firmare il modulo controlla le condizioni del tuo fondo e del tuo CCNL.
Dal 1° luglio 2026 cambia il modo in cui si decide dove mettere il TFR dei nuovi assunti. Il termine per scegliere scende da 6 mesi a 60 giorni, e se non scegli il TFR viene destinato in automatico a un fondo pensione. Se hai iniziato da poco un nuovo lavoro, o stai per farlo, conta bene i giorni.
Come funziona il silenzio-assenso dal 1° luglio 2026
Ogni mese matura il TFR (trattamento di fine rapporto): circa 1/13,5 della retribuzione lorda annua, accantonato e liquidato alla fine del rapporto. Da anni puoi scegliere di destinarlo a un fondo pensione invece di lasciarlo in azienda. Le regole nuove, in vigore dal 1° luglio 2026 per i nuovi assunti, sono queste:
- 60 giorni dall'assunzione per comunicare la scelta (nel regime precedente erano 6 mesi, ancora valido per chi era già in servizio).
- All'assunzione il datore di lavoro deve consegnarti un'informativa su termini, meccanismo dell'adesione automatica, opzioni e fondo di destinazione, insieme al modulo TFR2. Secondo le fonti consultate, finché non esce il decreto con il modulo aggiornato è valida anche una dichiarazione scritta in forma libera.
- Se non scegli: adesione automatica al fondo pensione. Il fondo è, in ordine, quello dell'accordo aziendale o, in mancanza, del CCNL; se ce ne sono più di uno, quello con più iscritti in azienda; se non c'è alcun riferimento, il fondo residuale Cometa.
- Con l'adesione entrano nel fondo il TFR e i contributi del datore e del lavoratore previsti dal contratto. Il contributo a carico del lavoratore non è dovuto se la retribuzione annua lorda è sotto l'assegno sociale INPS.
- Se lasci il TFR in azienda, resta in azienda; le imprese sopra soglia lo versano al Fondo di Tesoreria INPS. Dal 2026 la soglia si verifica ogni anno sulla media dei dipendenti dell'anno precedente: 60 nel 2026-2027, 50 dal 2028 al 2031, 40 dal 2032 (circolare INPS n. 12/2026, secondo la stampa specializzata).
- Se sei già iscritto a un fondo pensione e vieni assunto da un nuovo datore, devi comunque dire entro 60 giorni cosa vuoi fare del TFR.
TFR in azienda vs fondo pensione — le differenze principali
| Aspetto | TFR in azienda | Fondo pensione |
|---|---|---|
| Rivalutazione | 1,5% fisso + 75% ISTAT — garantita | Dipende dal comparto scelto (obbligazionario, bilanciato, azionario) |
| Rischio | Nullo (rivalutazione garantita) | Variabile (basso nei comparti garantiti, medio-alto in quelli azionari) |
| Rendimento storico | ~2-3% annuo (legato all'inflazione) | I fondi chiusi bilanciati hanno storicamente reso di più nel lungo periodo |
| Tassazione in uscita | IRPEF ordinaria con tassazione separata | 15% (si riduce dello 0,3% per ogni anno oltre il 15°, fino al 9%) |
| Anticipazioni | Possibili (acquisto prima casa, spese sanitarie, altre) dopo 8 anni | Possibili con regole specifiche (sanitarie in qualsiasi momento, prima casa dopo 8 anni) |
| Contributo datore | Nessun contributo aggiuntivo | Il datore versa un contributo obbligatorio (previsto dal CCNL) |
| Flessibilità | Rimane all'azienda; rischio insolvenza datore (tutelato da INPS) | Portabile tra aziende, indipendente dal datore |
Cosa succede se scatta il silenzio-assenso
Passati i 60 giorni senza comunicazione, il TFR che maturi da quel momento viene versato al fondo. Il vantaggio spesso trascurato dell'adesione è il contributo del datore di lavoro: molti CCNL prevedono che, se destini il TFR al fondo di categoria, il datore versi anche una propria quota. L'importo dipende dal contratto: controllalo, perché è denaro che non avresti lasciando il TFR in azienda.
In uscita, il fondo pensione è tassato in modo di norma più favorevole: l'aliquota è del 15%, ridotta dello 0,30% per ogni anno di partecipazione oltre il quindicesimo, fino al 9%. Il TFR in azienda ha tassazione separata, con aliquota minima del 23% secondo le fonti consultate. Nei fondi i rendimenti però non sono garantiti: dipendono dal comparto.
Fonti giornalistiche segnalano anche altre novità sulle prestazioni dei fondi: la quota liquidabile in capitale passa dal 50% al 60% del montante e sono previste nuove forme di erogazione frazionata. Se ti interessa, verifica i dettagli con il tuo fondo.
Come fare la scelta in modo consapevole
Hai 60 giorni dall'assunzione. Le opzioni sono:
- Fondo pensione chiuso di categoria (previsto dal CCNL o dall'accordo aziendale): in genere costi bassi e contributo del datore.
- Fondo pensione aperto: offerto da banche, assicurazioni e SGR, più flessibile ma di solito con costi più alti.
- PIP (Piano Individuale Pensionistico): prodotto assicurativo, di solito il più costoso.
- TFR in azienda: scelta possibile, ma rinunci al contributo del datore e al regime fiscale del fondo.
Prima di scegliere, leggi la scheda costi del fondo e confronta l'Indicatore Sintetico dei Costi (ISC) pubblicato dalla COVIP. Per il confronto tra le tre forme vedi la guida su fondo pensione chiuso, aperto e PIP.
Lavoratori già assunti prima del 1° luglio 2026
Se hai già fatto la tua scelta, resta valida. Per chi era in servizio prima del 1° luglio 2026 e non aveva mai scelto, le fonti consultate non concordano in modo chiaro sui termini che si applicano: il regime precedente prevedeva 6 mesi. Chiedi all'ufficio del personale o al fondo se sei già iscritto o se il TFR è rimasto in azienda (o al Fondo di Tesoreria INPS). In ogni caso puoi aderire volontariamente a un fondo pensione in qualsiasi momento.
Strumenti utili: Calcolatore fondo pensione · Migliori fondi pensione 2026
Domande frequenti
Quanto tempo ho per scegliere dove mettere il TFR?
Per i nuovi assunti dal 1° luglio 2026, 60 giorni dall'assunzione. Per chi era già in servizio prima, il regime precedente prevedeva 6 mesi.
Posso cambiare idea dopo la scelta o dopo il silenzio-assenso?
Le fonti consultate non sono univoche sull'irreversibilità, quindi non possiamo dirlo con certezza. Quello che è certo è che puoi cambiare comparto e, dopo un periodo minimo di permanenza, trasferire la posizione a un altro fondo mantenendo il contributo del datore. Chiedi al tuo fondo le regole sul TFR futuro.
Il TFR già accantonato in azienda viene spostato?
Le fonti riguardano il TFR che maturi dall'assunzione. Per un TFR già accantonato in precedenza non risulta uno spostamento automatico: verifica con il tuo datore o con il fondo.
Il datore deve versare un suo contributo al fondo?
Nella gran parte dei casi sì, se è previsto dal CCNL o dall'accordo aziendale. L'importo dipende dal contratto: controlla le condizioni del tuo.
Cosa succede se cambio azienda?
La posizione nel fondo è tua e portabile: puoi continuare nello stesso fondo o trasferirla a quello del nuovo contratto.
Fonti
- LeggiOggi: TFR nei fondi pensione, dal 1° luglio scatta il silenzio-assenso[1]
- Informazione Fiscale: previdenza complementare, nuove regole dal 1° luglio[2]
- Eutekne/EC News: TFR al Fondo di Tesoreria, le indicazioni INPS dopo la Legge di Bilancio[3] (soglie 60/50/40 dipendenti, circolare INPS n. 12/2026)
- Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (Legge di Bilancio 2026), commi 199-205 secondo una delle fonti consultate (testo non letto)
Contenuto a scopo informativo: non costituisce consulenza finanziaria o previdenziale.
Fonti e riferimenti